印尼公司成立後每年要做甚麼？稅務與 LKPM

先分四個期限：每月、每季、年度及變更事件

公司每年的工作量，取決於有沒有僱員、增值稅登記、跨境付款、關聯交易、受管制活動及多個投資項目。把這些事實交給負責會計和許可的人，才能決定實際申報項目，而非直接購買一套沒有範圍的「全年合規」。

第一個期限是每月帳務與適用稅款；第二個是LKPM季度；第三個是財政年度結束後的稅務與公司治理；第四個是轉股、換董事、搬遷或更改活動等事件觸發的更新。 四類工作各有完成證據，不能用其中一項代替其他三項。

先從 香港投資者在印尼設立公司的安排 核對實際公司、活動及地點。公司成立後，要延續這些真實資料，而不是每年重做一次設立文件。服務合約須說明誰處理哪個年度與季度，開始及終止服務的月份也要寫清。

稅務先按月留底，再在年結後完成所得稅申報

每月先收齊發票、合約、薪酬、銀行結單、股東資金和稅款憑證，核對收入與支出期間。租金、服務費、薪酬、股利或境外付款可能各有扣繳；增值稅是否適用，則按PKP增值稅應稅企業登記及交易判斷，不能把所有公司一律當作同一套月稅。

對一般適用的統一扣繳申報， 稅局就PMK81/2024的說明 列出通常於次月15日繳款、20日申報的安排。不同稅種、假期、特別公告或不需申報的條件須另核；不能把這兩個日子套用到所有增值稅及進口稅事項。

年度公司所得稅申報（SPT Tahunan Badan）則把全年帳務轉成稅務計算。 稅局2026年年度申報指引 確認，一般期限是課稅年度結束後4個月；12月31日年結者通常為翌年4月30日。稅務調整、可抵免稅額及須補繳金額要先算好，不能只把財務損益表上傳便當完成。

如需延長，依法可通知延長最多2個月，但須在原期限內辦理，並備臨時稅額計算、臨時財務資料、所需繳款及其他適用附件。延長申報並非無條件延遲繳款；已逾期才發現資料不足，應處理補報及後果，不能倒填通知。

一般公司所得稅稅率為應課稅所得的22%，有條件的減免或特殊稅制另行判斷。 稅局的公司稅說明 亦區分一般稅率與第31E條優惠。應課稅利潤與營業額是不同基礎，不能用全年收款直接乘22%。

PP20/2026 已調整0.5%營業額終局稅的適用對象；新設普通PT不能只憑營業額低於IDR48億便套用。既有普通PT若原優惠期間未屆滿，須按過渡條文核對是否仍可使用餘期。 成立日期與既有稅制紀錄 因此要交會計核對，不能每年沿用舊報價上的一句稅率。

LKPM按項目及季度填，提交後還要跟進審核

LKPM是投資活動報告，透過網上單一窗口OSS提交，並非所得稅表。依 投資部第5/2025號規則第285至287條 ，報告涉及投資落實、僱員、生產、許可履行及障礙；一般PT PMA按大型企業的季度安排處理，項目和地點資料須與OSS一致。

季度的一般截止是：第一季於同年4月15日、第二季7月15日、第三季10月15日、第四季翌年1月15日。遇國家假日的調整按正式通知；每次仍應核對OSS當期公告。不要沿用舊資料把季度期限寫成10日，亦不要將第四季留到翌年所得稅申報時一起處理。

尚未營運或未有商業交易的項目，按準備階段處理；已準備好或已開始營運的項目，按實況完成相應聲明及營運階段報告。收入為零，仍可能有資本投入、設備、租金、僱員或許可進度。只因沒有銷售便把所有欄位填零，會掩蓋已發生的投資。

公司應逐項辨認KBLI印尼業務分類及地點，不把不同項目全部壓成一個總數。小型本地企業的半年頻率、微型企業及法規列明的其他豁免，不能直接搬到普通PT PMA。公司若主張不需申報，應保留具體適用依據及系統狀態。

提交後保存初始回執，並查看後續批准或要求修正通知。第287條將審核結果分為批准及修正； 初始提交回執 不是最終批准回執。操作人應在申報期內預留修正時間，不能等到最後一天才發現項目數據需要重整。

每季由財務提供已核對數據，項目人員確認進度與人手，OSS操作人填報，董事或指定審批人確認。若同一項支出同時涉及多地點，先記分配基礎及歸屬，保留本季與累計口徑，避免每季都把同一設備再次算入。

年度稅表之外，還有股東批准與AHU公司報告

公司年度報告與稅局SPT是兩項工作。依 Permenkum49/2025第16條 ，董事須在財政年度結束後最遲6個月內，將經監事會審閱的年度報告提交股東大會（RUPS）；股東批准須載於公證契約，並由董事透過公證人向主管部門提交。

這項提交的一般期限為公證契約簽署日起30個曆日，經法人管理系統SABH處理。公司須取得主管部門接收通知；「已開會」、「已簽契約」和「已向AHU提交」應分成不同狀態。印尼法律事務總局AHU是管理機關，SABH是相關系統，不是稅局Coretax的另一個名稱。

年度報告不只一張損益表，還包括所需財務報表、活動、重大問題、監事工作及公司機關等資料。 法律部BPHN的2026年說明 亦要求企業同時核對最新公司資料。外部審計則按公司法及行業等觸發條件決定，不把每間PT PMA一律視為法定必須審計。

公證人應確認本次年度、提交方法及當期AHU通知；處理歷史年度補報時，也要檢查適用過渡安排。普通期限應寫入常設日曆，不把某年度的特殊安排當作所有後續年度的永久延長。

把年結日代入日曆，再指定交付與責任人

下表以12月31日年結的一般PT PMA為例，列主要時間及交付，不是所有行業的完整申報清單。法定期限以適用規則及當期正式調整為準；內部收件日則由公司自行提前設定，不能讓服務商收件日和法定提交日重疊。

例如2026年12月31日年結，第四季LKPM的一般截止為2027年1月15日，年度SPT通常為2027年4月30日；公司報告程序另按6個月規則及公證後期限排程。這是現行一般規則的日曆示例，仍須核對2027年的正式調整，不是預先保證該年沒有延期或假日通知。

每項工作加入資料截止、覆核人及備援人。若會計合約只包月度稅，年度SPT、公證年度報告或LKPM可能要另行委託；在第一個申報期前確認，避免三個服務商都以為對方已處理。

用一筆設備交易，測試帳冊與LKPM能否對上

可用一筆公司自購設備作內部測試：付款已出銀行、發票已收、設備已到某項目。財務須辨認它是資產、訂金或其他項目；LKPM則按適用欄位與實際投資認列；稅務另查扣除、折舊及相關發票。這三個數字不一定機械相等，但差異須有可解釋的原因。

1. 寫下交易編號、日期、幣種、供應商及項目地點，連到發票與銀行付款。
2. 記錄帳務科目、資產是否可使用及稅務處理；保留相應計算，不以現金付出直接等同當年費用。
3. 確認LKPM的本期或累計填報位置，記住是否曾在前期報過，避免重複認列。
4. 將差異交負責人解釋及覆核，最後連到對應季度報告和年度帳務底稿。

股東匯入資金也要另分股本、借款或其他性質；有入帳不代表全部已變成投資落實額。可依 契約、OSS、銀行及LKPM的資本證據核對 （英文）定位各資料所證明的事情，不用一張銀行結單包辦全部結論。

這項測試的驗收不是「數字看來差不多」，而是每個差異都有來源、處理人及覆核。若連一筆設備都找不到發票或項目歸屬，應在本季關帳前補正，不能留到年度所得稅申報時才全面追查。

沒有收入或已漏報，先核實狀態再修復

零收入、暫停營運、稅務非活躍狀態與正式解散是不同事情。零收入公司仍可能有利息、匯兌、地址費及股東往來；對各種零申報或停報例外，須由稅務人員按公司實際登記和期間確認，保留依據。

有僱員、進出口或受監管活動的公司，另檢查勞工、社保、海關、行業及場所許可。續期按各文件效期處理，不假定全部每年更新；轉股、董事、實益擁有人、地址或活動改變，則按相應程序更新AHU、OSS、稅務及銀行資料。

發現漏報時，先按期間和項目列出草稿、已交、待修正及缺回執，再向相關操作人核對補報路徑與可能後果。稅務、投資許可及公司報告各有處理程序；不能先補一張年度稅表，便宣稱所有監管風險已消除。

若收到警告、修正要求或系統限制，記錄通知日期、指定期限及具體項目，交相應專業人員處理。不要倒填營運日期或編造投資金額來消除提醒；修復後保留新回執及未結事項，方便董事確認剩餘責任。

先守住下一個期限，再補齊全年控制

今天先確認未來30日內有甚麼法定期限、由誰提交、資料是否齊全及誰可簽署。已有期限但無人接手，就立即指定負責人；數據有矛盾，先查來源及影響的申報，不以照抄去年數字趕交。

完成的標準，是公司能拿出相應回執並解釋底稿。 把月度對帳接到季度LKPM，再接年度稅務與股東報告；每次變更即更新日曆。董事只看到服務費已付款，仍不足以判定今年的公司義務已履行。